(相關(guān)資料圖)

1、各行業(yè)企業(yè)所得稅預(yù)警稅負率參考： 1 餐飲業(yè) 2.00% 2 道路運輸業(yè) 2.00% 3 電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 1.50% 4 電氣機械及器材制造業(yè) 2.00% 5 房地產(chǎn)業(yè) 4.00% 6 紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00% 7 紡織業(yè) 1.00% 8 紡織業(yè)--襪業(yè) 1.00% 9 非金屬礦物制品業(yè) 1.00% 10 廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè) 1.50% 11 工藝品及其他制造業(yè) 1.50% 12 工藝品及其他制造業(yè)--珍珠 4.00% 13 化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè) 2.00% 14 計算機服務(wù)業(yè) 2.00% 15 家具制造業(yè) 1.50% 16 建筑安裝業(yè) 1.50% 17 建筑材料制造業(yè) 3.00% 18 建筑材料制造業(yè)--水泥 2.00% 19 金屬制品業(yè) 2.00% 20 金屬制品業(yè)--彈簧 3.00% 21 金屬制品業(yè)--軸瓦 6.00% 22 居民服務(wù)業(yè) 1.20% 23 零售業(yè) 1.50% 24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00% 25 農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè) 1.10% 26 農(nóng)副食品加工業(yè) 1.00% 27 批發(fā)業(yè) 1.00% 28 皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè) 1.00% 29 其他采礦業(yè) 1.00% 30 其他服務(wù)業(yè) 4.00% 31 其他建筑業(yè) 1.50% 32 其他制造業(yè) 1.50% 33 其他制造業(yè)--管業(yè) 3.00% 34 其他制造業(yè)--水曖管件 1.00% 35 商務(wù)服務(wù)業(yè) 2.50% 36 食品制造業(yè) 1.00% 37 塑料制品業(yè) 3.00% 38 通信設(shè)備、計算機及其他電子設(shè)備制造業(yè) 2.00% 39 通用設(shè)備制造業(yè) 2.00% 40 畜牧業(yè) 1.20 41 醫(yī)藥制造業(yè) 2.50% 42 飲料制造業(yè) 2.00% 43 印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷 1.00% 44 娛樂業(yè) 6.00% 45 造紙及紙制品業(yè) 1.00% 46 專業(yè)機械制造業(yè) 2.00% 47 專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè) 2.50% 　 增值稅稅負率＝應(yīng)交稅金/銷售收入 即系=(銷項稅-進項稅)/銷售收入×100 　　序號 行業(yè) 平均稅負率 　　1 農(nóng)副食品加工 3.50 　　2 食品飲料 4.50 　　3 紡織品(化纖) 2.25 　　4 紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品 2.91 　　5 造紙及紙制品業(yè) 5.00 　　6 建材產(chǎn)品 4.98 　　7 化工產(chǎn)品 3.35 　　8 醫(yī)藥制造業(yè) 8.50 　　9 卷煙加工 12.50 　　10 塑料制品業(yè) 3.50 　　11 非金屬礦物制品業(yè) 5.50 　　12 金屬制品業(yè) 2.20 　　13 機械交通運輸設(shè)備 3.70 　　14 電子通信設(shè)備 2.65 　　15 工藝品及其他制造業(yè) 3.50 　　16 電氣機械及器材 3.70 　　17 電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 4.95 　　18 商業(yè)批發(fā) 0.90 　　19 商業(yè)零售 2.50 　　20 其他 3.50 　　 　　稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

2、 　　企業(yè)稅收負擔(dān)率的測算分析 　　稅負率差異幅度＝[企業(yè)稅負率－本地區(qū)同行業(yè)平均稅負率（或上年同期稅負率）]÷本地區(qū)同行業(yè)平均稅負率（或上年同期稅負率）×100 　　將測算的企業(yè)稅負率與上年同期、同行業(yè)平均稅負率相比，如稅負率差異幅度低于-30，則該企業(yè)申報異常。

3、 　　（二）企業(yè)銷售額變動率的測算分析 　　當(dāng)月應(yīng)稅銷售額變動率=（當(dāng)月應(yīng)稅銷售額-上月應(yīng)稅銷售額）÷上月應(yīng)稅銷售額×100 　　累計應(yīng)稅銷售額變動率=（本期累計應(yīng)稅銷售額-上年同期應(yīng)稅銷售額）÷上年同期應(yīng)稅銷售額×100 　　累計應(yīng)稅銷售額變動率或當(dāng)月應(yīng)稅銷售額變動率超過50或低于-50，應(yīng)將應(yīng)稅銷售額和應(yīng)納稅額進行配比分析，以確定該企業(yè)申報是否異常。

4、 　?。ㄈ┢髽I(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的配比分析 　　銷售成本變動率=（本期累計銷售成本-上年同期累計銷售成本）÷上年同期累計銷售成本×100 　　銷售額變動率=（本期累計銷售額-上年同期累計銷售額）÷上年同期累計銷售額×100 　　企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的差異額=銷售成本變動率-銷售額變動率 　　如果企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的差異幅度超過各地設(shè)定的正常峰值，該企業(yè)申報異常。

5、 　?。ㄋ模┢髽I(yè)零負申報異常情況分析（考慮留抵稅額增長比例） 　?。ㄎ澹┻M項稅額構(gòu)成比例分析 　　進項稅額構(gòu)成比例=當(dāng)期非增值稅專用發(fā)票抵扣憑證抵扣進項稅額÷當(dāng)期抵扣的全部進項稅額×100 　　利用上述公式測算的結(jié)果如果連續(xù)兩個月大于60（特殊行業(yè)除外），該企業(yè)申報異常。

6、 　?。┰鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票開具金額變化分析 　　專用發(fā)票開具金額變動率=當(dāng)期申報的專用發(fā)票開具金額÷上期申報的專用發(fā)票開具金額×100 　　利用上述公式測算的結(jié)果如果大于1.5或小于0.5，該企業(yè)申報異常。

7、 　　對小規(guī)模納稅人來說,稅負率就是征收率:商業(yè)4,工業(yè)6,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17或13,而是遠遠低于該比例,具體計算: 　　稅負率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入 　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 　　實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額 本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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